Коротко про головне

  • Пільга на земельний податок УБД оформлюється за місцем розташування ділянки через місцеву раду або ЦНАП, у деяких громадах — онлайн.
  • Потрібні посвідчення УБД, паспорт/РНОКПП, документи на ділянку та, за потреби, витяги з ДРРП і ДЗК.
  • Пільга застосовується до однієї ділянки за кожним видом цільового призначення в межах норм статті 281 ПКУ.
  • Строк розгляду зазвичай 10–45 днів; після рішення важливо повідомити ДПС для коректних нарахувань.
  • Без КЕП подавайте документи паперово через ЦНАП/раду або через представника за довіреністю.
  • Тимчасові пільги встановлюються рішенням ради на визначений період; для продовження подавайте оновлену заяву завчасно.

Пільга на земельний податок УБД оформлюється шляхом подання заяви з підтвердними документами до місцевої ради (виконкому) або через ЦНАП за місцем розташування земельної ділянки; у громадах з е-сервісами — також онлайн. Далі чекаєте на рішення в строк, затверджений регламентом ради, після чого пільга застосовується до нарахувань податкової служби.

Кому належить пільга: правова основа та хто є УБД

Право на звільнення від сплати земельного податку для фізичних осіб визначає Податковий кодекс України (стаття 281) та рішення відповідної місцевої ради про ставки та пільги на місцеві податки. Статус «учасник бойових дій» підтверджується Законом України №3551-XII «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» та посвідченням встановленого зразка.

До кола осіб, які підпадають під визначення УБД у розумінні законодавства, належать громадяни з офіційним статусом учасника бойових дій, наданим міжвідомчими комісіями та підтвердженим посвідченням. Це включає осіб, які брали безпосередню участь у бойових діях/забезпеченні заходів з оборони, визначених у чинних нормативних актах, і яким надано відповідний статус.

Пільга поширюється на земельні ділянки у приватній власності або користуванні (включно з правом оренди чи постійного користування, якщо місцева рада надала пільгу для відповідного виду користування). Базова норма звільнення для УБД за статтею 281 ПКУ стосується однієї ділянки за кожним цільовим призначенням у межах граничних площ:

  • для ведення особистого селянського господарства — до 2,0 га;
  • для садівництва — до 0,12 га;
  • для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у містах — до 0,10 га; у селищах — до 0,15 га; у селах — до 0,25 га;
  • для індивідуального дачного будівництва — до 0,10 га;
  • для будівництва індивідуальних гаражів — до 0,01 га.

Місцеві ради в межах своїх повноважень можуть встановлювати додаткові пільги (наприклад, на орендовані ділянки комунальної власності або на більші площі), але тільки в межах норм, дозволених Податковим кодексом і їхніх рішень на відповідний бюджетний рік.

Куди подавати заяву: місцева рада чи ЦНАП

варіанти подачі

Роль розмежовується так: місцева рада приймає нормативні рішення про пільги та, в окремих громадах, індивідуальні рішення щодо їх застосування; ЦНАП виступає «фронт-офісом» і приймає документи, передаючи їх до виконкому або уповноваженого підрозділу. У багатьох громадах доступна подача поштою. Електронне подання реалізоване в окремих е-сервісах громад або через кабінет платника податків для повідомлення про пільгу.

Практично це виглядає так:

  • за місцем розташування ділянки звертаєтеся до виконавчого органу місцевої ради (фінансове управління/відділ земельних відносин) або до ЦНАП як приймальної точки;
  • якщо громада підключена до електронних послуг, подаєте заяву онлайн (з КЕП) у розділі місцевих податків/пільг; якщо ні — подаєте паперові документи;
  • для коректного нарахування податку податковою службою після рішення ради подайте/оновіть відомості про пільгу в електронному кабінеті платника або листом до територіального органу ДПС.

Якщо земельна ділянка в іншій громаді, документи подаєте саме туди — пільги діють за місцем знаходження об’єкта оподаткування. Для ділянок у різних громадах подається окремий пакет у кожну.

Необхідні документи та бланки для пільги УБД (перелік)

бланки заяв

Заява на пільгу зазвичай містить такі обов’язкові поля: прізвище, ім’я, по батькові; РНОКПП або серія/номер паспорта (для осіб без коду); адреса реєстрації та фактичного проживання; реквізити документа, що підтверджує статус УБД; дані про земельну ділянку (кадастровий номер, адреса, цільове призначення, площа, вид права); прохання застосувати пільгу з визначеної дати; перелік додатків; підпис і дата.

довідки та витяги

До заяви додайте такі документи (копії з пред’явленням оригіналів або електронні скан-копії при онлайн-подачі):

  • посвідчення учасника бойових дій;
  • паспорт громадянина України/ID-картка та РНОКПП;
  • документ на ділянку: витяг з Державного реєстру речових прав (право власності), або договір оренди/рішення про постійне користування; за потреби — витяг з ДЗК з кадастровим номером;
  • довідка про зареєстроване місце проживання (якщо це вимагає громада для ідентифікації платника);
  • заява-повідомлення для ДПС про застосування пільги (у громадах, де документи на пільгу приймає рада/ЦНАП, але нарахування робить податкова);
  • довіреність — якщо подає представник; для електронної подачі — КЕП заявника або представника.

Якщо у вас декілька ділянок одного цільового призначення, у заяві вкажіть, до якої саме застосувати звільнення (пільга — на одну ділянку за кожним видом цільового призначення в межах площі). Це знімає питання подвійного нарахування.

Чи потрібен витяг з Держреєстру прав або ДЗК — ситуації і альтернативи

Витяг з Державного реєстру речових прав потрібен, коли ви підтверджуєте право власності на земельну ділянку. Витяг з Державного земельного кадастру потрібен, якщо в документах відсутній кадастровий номер або його потрібно звірити із цільовим призначенням та площею. Для орендованих ділянок — договір оренди із зазначенням кадастрового номера.

Якщо витягу немає: замовте витяг з ДРРП через ЦНАП або нотаріуса (за наявності доступу до реєстру) чи онлайн-сервіси, де вони доступні; витяг з ДЗК — через ЦНАП або уповноваженого державного кадастрового реєстратора за місцем ділянки. У деяких громадах ЦНАП надає комплексну послугу: приймають заяву на пільгу й одночасно — запит на необхідні витяги.

Під час технічних збоїв або тимчасової недоступності реєстрів допускається подання копій правовстановлювальних документів (державний акт, договір купівлі-продажу, свідоцтво про право власності) як тимчасове підтвердження з подальшим донесенням витягу після відновлення доступу. Уточніть у ЦНАП чи виконкомі, який пакет приймають у період простою реєстрів.

Терміни розгляду та отримання рішення місцевої ради

Типові строки коливаються від 10 до 45 календарних днів і залежать від регламенту вашої ради, внутрішніх процедур (перевірка даних про право на ділянку, звірка з ДЗК/ДРРП) та графіка засідань виконкому/комісії. У громадах з електронним документообігом рішення можуть ухвалювати швидше за рахунок автоматизованої перевірки параметрів ділянки.

Про прийняте рішення зазвичай повідомляють одним або кількома каналами: витяг з протоколу/рішення, лист-повідомлення на адресу заявника, електронне сповіщення через кабінет е-сервісу громади чи email. Для коректного відображення в нарахуваннях ДПС інформація про пільгу передається до податкової або заявник самостійно подає повідомлення з копією рішення/довідки.

Якщо строк розгляду минув: подайте письмове звернення до органу, що розглядає, з вимогою надати інформацію про стан; у разі відсутності відповіді зверніться до вищестоящого органу, уповноваженого структурного підрозділу ОДА/ВЦА або до територіального органу ДПС щодо коректності нарахувань. Оскарження рішень/бездіяльності можливе в адміністративному чи судовому порядку за Кодексом адміністративного судочинства України.

Що робити без електронного підпису — варіанти подачі і допомога

Без КЕП подавайте документи в паперовій формі через ЦНАП або безпосередньо до виконкому/ради. Можлива подача поштою цінним листом з описом вкладення. За вас може подати уповноважена особа за нотаріально посвідченою довіреністю (або за довіреністю, прирівняною до нотаріальної для військовослужбовців у зоні бойових дій).

Отримати кваліфікований електронний підпис можна у кваліфікованих надавачів електронних довірчих послуг: державні (в т.ч. податкова служба, державні підприємства) та комерційні надавачі, а також банки. Вартість — від безкоштовно до кількох сотень гривень залежно від носія та способу ідентифікації; строк випуску — від 15 хвилин до 1 робочого дня.

У довіреності обов’язково передбачте повноваження на подання заяви про пільгу на земельний податок, подачу та отримання документів, підпис заяв, а також право на подання повідомлень до ДПС. Строк дії довіреності визначте з запасом (не менше 3–6 місяців), аби перекрити час розгляду та можливі доопрацювання.

Тимчасова пільга та її продовження — як діяти

Місцева рада може встановлювати тимчасові пільги (повне звільнення або зменшення ставки) на визначений період — зазвичай на бюджетний рік. У воєнний період окремі громади ухвалювали додаткові рішення для підтримки УБД і родин загиблих, але вони діють у межах конкретної громади та строку, вказаного у рішенні.

Для продовження тимчасової пільги подайте повторну заяву з оновленим пакетом документів за 30–45 днів до завершення дії попередньої пільги, якщо рішенням ради не передбачено автоматичне продовження. Якщо рада змінила умови або обсяг пільги на новий рік, діятимуть нові правила — проаналізуйте їх перед подачею.

Несвоєчасне подання документів призводить до нарахування податку за загальними правилами. Навіть якщо пільга буде схвалена пізніше, перерахунок можливий не завжди автоматично — інколи потрібне додаткове звернення до ДПС із заявою про уточнення нарахувань та копією рішення ради/довідки про пільгу.

Порівняння шляхів подачі заяви на пільгу

Куди подавати Необхідні документи Терміни розгляду Переваги/примітки
Виконавчий орган місцевої ради (віч-на-віч) Заява, посвідчення УБД, паспорт/РНОКПП, документи на ділянку (ДРРП/ДЗК), довідка про реєстрацію (за потреби) 10–45 днів, залежно від регламенту та графіка засідань Пряме спілкування з відповідальним підрозділом; швидке з’ясування питань
ЦНАП (офлайн прийом) Той самий пакет документів; заява ЦНАП-формату 10–45 днів + 1–2 дні на пересилання матеріалів Зручний графік, можливість подати кілька послуг одночасно
Електронний сервіс громади (онлайн) Е-заява, скани документів, КЕП Здебільшого швидше за рахунок е-документообігу Статус заявки онлайн, менше відвідувань; доступно не в усіх громадах
Е-кабінет платника/лист до ДПС (повідомлення про пільгу) Повідомлення, копія посвідчення УБД, документи на ділянку 1–10 днів на внесення до обліку Забезпечує коректні нарахування після рішення ради
Пошта (цінним листом) Паперовий пакет із завіреними копіями, опис вкладення Додається час на пересилання Актуально, коли немає можливості подати особисто або онлайн

Покрокова інструкція оформлення пільги

  1. Перевірте своє право. Переконайтеся, що маєте чинне посвідчення УБД та земельну ділянку з визначеним кадастровим номером і правом власності/користування.
  2. З’ясуйте місцеві правила. На сайті громади або телефоном уточніть: чи потрібне індивідуальне рішення ради, перелік документів, чи є онлайн-подача.
  3. Підготуйте документи. Зробіть копії посвідчення УБД, паспорта/РНОКПП, отримайте витяг з ДРРП (і за потреби — з ДЗК) або покладіть правовстановлювальні документи.
  4. Заповніть заяву. Вкажіть кадастровий номер, адресу, цільове призначення, площу, вид права, з якої дати просите застосувати пільгу; оберіть конкретну ділянку для пільги в разі кількох.
  5. Подайте пакет документів. Через ЦНАП, безпосередньо до виконкому або онлайн. Якщо немає КЕП — подавайте паперово чи через представника з довіреністю.
  6. Відстежуйте статус. Отримайте вхідний номер/квитанцію; за потреби — надайте додаткові відомості або виправте неточності.
  7. Отримайте рішення/підтвердження. Збережіть копію рішення/довідки. Передайте відомості про пільгу до ДПС (або перевірте в е-кабінеті, що пільга відображена).
  8. Перевірте податкове повідомлення. У наступному циклі нарахувань переконайтеся, що сума зменшена/нульова відповідно до пільги; у разі розбіжностей — зверніться до ДПС із копією рішення.

Порада: подайте заяву до початку масового формування податкових повідомлень (орієнтовно до кінця весни), і обов’язково позначте конкретну ділянку для звільнення за кожним видом цільового призначення — це запобігає помилковим нарахуванням.

Часті помилки та як їх уникнути

  • Невказаний кадастровий номер або неправильне цільове призначення. Перевіряйте за витягом з ДЗК, аби норми площі було застосовано коректно.
  • Подання документів «не за адресою». Пільги діють за місцем розташування ділянки; подавайте саме в цю громаду.
  • Відсутність повідомлення ДПС. Навіть за рішенням ради податок нараховує ДПС; передайте копію рішення або подайте е-повідомлення, щоб оновити облік.
  • Пропущені строки. Заплануйте подачу на 30–45 днів раніше, враховуючи можливі доопрацювання.
  • Неповний пакет документів. Кладіть копії посвідчення УБД, паспорта/РНОКПП, правовстановлювальних документів і витягів — це пришвидшує розгляд.

Висновок: чекліст і рекомендації для швидкого оформлення

Чекліст документів: заява; посвідчення УБД; паспорт/ID та РНОКПП; витяг з ДРРП (право власності) або договір оренди/рішення про постійне користування; витяг з ДЗК (якщо треба підтвердити кадастровий номер/цільове призначення); довідка про реєстрацію (за вимогою громади); довіреність (якщо подає представник).

Де перевірити статус і отримати допомогу: вхідний номер у ЦНАП/виконкомі; телефон профільного відділу ради; електронний кабінет місцевих е-сервісів (якщо доступний); електронний кабінет платника податків для перевірки відображення пільги в обліку.

Рекомендації: подавайте заяву завчасно; обирайте одну ділянку на кожен вид цільового використання в межах норм статті 281 ПКУ; тримайте копії всіх документів і вхідний номер; синхронізуйте рішення ради з обліком у ДПС (подайте повідомлення). За відсутності КЕП подавайте паперово або через представника з належною довіреністю.

Часті запитання

Куди подавати заяву на пільгу на земельний податок для УБД — до місцевої ради чи ЦНАП?

Подавайте за місцем розташування ділянки: або безпосередньо до виконавчого органу місцевої ради, або через ЦНАП як фронт-офіс. У деяких громадах доступні онлайн-заяви. Паралельно або після отримання рішення передайте повідомлення до територіального органу ДПС/в е-кабінеті, щоб пільга відобразилась у податкових нарахуваннях.

Які бланки і довідки потрібно додати до заяви на пільгу УБД?

Стандартно: заява з реквізитами ділянки (кадастровий номер, площа, цільове призначення), посвідчення УБД, паспорт/ID та РНОКПП, документ на ділянку (витяг з ДРРП або договір оренди/рішення про користування), за потреби — витяг з ДЗК, довідка про реєстрацію місця проживання. Якщо подає представник — нотаріальна довіреність.

Чи обовʼязковий витяг з Держреєстру прав або ДЗК для пільги на землю?

Витяг з ДРРП потрібен для підтвердження права власності, а витяг з ДЗК — коли треба уточнити/підтвердити кадастровий номер, цільове призначення чи площу. Якщо реєстри тимчасово недоступні, подавайте копії правовстановлювальних документів, а витяги донесіть після відновлення доступу — за погодженням з радою/ЦНАП.

Які строки розгляду заяви та отримання рішення місцевої ради?

Типові строки — 10–45 календарних днів, залежно від регламенту, складності перевірки і графіка засідань. Про результат повідомляють листом, електронним повідомленням або видають витяг/довідку. Для коректних податкових нарахувань інформацію про пільгу слід передати до ДПС (або перевірити її відображення в е-кабінеті).

Що робити, якщо у мене немає електронного підпису для подачі заяви?

Подайте документи паперово через ЦНАП або безпосередньо до виконкому/ради, можливе надсилання поштою. За потреби скористайтеся представником з нотаріальною довіреністю. Паралельно можна оформити КЕП у кваліфікованого надавача (державного чи банківського) — зазвичай це безкоштовно або за помірну плату, строк випуску до 1 дня.

Чи можна отримати тимчасову пільгу і як її продовжити?

Так, тимчасові пільги встановлюються рішенням місцевої ради на визначений період (переважно — бюджетний рік). Для продовження заздалегідь подайте повторну заяву з оновленим пакетом документів, якщо автоматичне продовження не передбачене рішенням. Пропуск строків призводить до нарахування податку за загальними правилами, тож плануйте завчасно.